Налоговый учет НДС на УСН

В 2026 году меняется работа многих бизнесов, находящихся на УСН. Если доход текущего года превысил 20 млн.рублей, то в следующем году бизнес должен платить НДС (налог на добавленную стоимость) с начала года. Или в 2026 году платить НДС с месяца, следующего за превышением лимита 20 млн.руб.

И это полностью меняет процесс работы, поэтому нужно учитывать ТРИ ВАЖНЫХ МОМЕНТА.

1.      Правильно выбрать ставку НДС. Есть общая ставка 22% (10%), а есть льготные ставки для упрощенки – 5% и 7% (сначала платите 5%, а когда доход превышает 272,5 млн.руб. начинаете платить 7% пока не достигнете 490,5 млн.руб.)

К примеру, в сфере услуг, выгоднее будет использовать ставку 5% (7%), так как входного НДС будет мало. А для торгового или производственной организации, где высока доля входного НДС выгоднее будет применять  ставку 22%.

2.      Вести учет в программах банка уже не получится, нужен специалист, которая будет вести ваш учет.  А это настройка бухгалтерской программы, где формируются налоговые регистры по НДС - книга покупок и книга продаж, декларация по НДС; программа для предоставления отчетов по НДС в налоговый орган.

Важно знать, что счет-фактуры должны быть оформлены определённым образом, по требованию Налогового кодекса РФ (ст.169). Иначе, вы можете подвести не только себя, но с своего контрагента.

3.      Учет налог на добавленную стоимость имеет свою специфику. Это связано с вычетами, авансами, возвратами. Все это нужно правильно оформить.

И помнить о переходном моменте. Провести анализ долгосрочных и переходящих из одного года в другой договоров, провести переговоры с контрагентами о том, кто будет доплачивать НДС и составить дополнительное соглашение.

В качестве аргумента можно использовать письмо ФНС России от 29.07.2024 №БВ-4-7/8573@. В пункте 12 этого письма содержится Определение судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201. В нем написано: если совершаемые между участниками оборота операции становятся облагаемыми вследствие изменения законодательства, то по общему правилу цена, по которой оплачивается исполнение договора, не включавшая в себя НДС, должна быть увеличена на сумму налога в силу закона. 

Чтобы вести правильно налоговый учет  - обращайтесь за услугой, это сэкономит ваше время, деньги и нервы.