Из мира налогов

 

Налоговые органы все сильнее и сильнее контролируют бизнес. Требования и запросы из налоговых органов стали повседневностью для бухгалтера и предпринимателя.

Почему прилетают требования? Налоговые органы  используют искусственный интеллект, у них много проверочных комплексов. Наиболее популярные - АСК ДФЛ и АСК НДС, первый анализирует зарплату и налоги с нее, а второй   - налог на добавленную стоимость и контрагентов в цепочке.

Если возникают несостыковки – то робот формирует требование и высылает его налогоплательщику.

Как правильно ответить на требование налогового органа?

Во-первых, никогда не игнорируйте запросы из налоговой. Даже если они вам кажутся необоснованными, излишними, не соответствующими реальному положению дел.

Всегда отвечайте на запрос. Если что-то непонятно в требовании – просите в ответном письме  прояснить ситуацию или сослаться на норму налогового кодекса.

 

Во-вторых, посмотрите основания запроса. На какую статью налогового кодекса ссылается налоговый орган.

В-третьих, подготовьте запрашиваемые документы. Если вы уже предоставляли их ранее – напишите об этом. Налогоплательщик вправе не предоставлять уже ранее представленные документы.

В - четвертых, обязательно напишите пояснение о хозяйственной операции, по которой пришел запрос. Чтобы налоговый орган понимал, как и что происходило, а не додумывал и трактовал в свою пользу.

Случилось, что вы действительно ошиблись  -  укажи те об этому обозначьте сроки исправления ошибки.

Бывает, что налоговый орган вменяет вам то, чего не было   - обозначьте свое несогласие и поясните какие факты подтверждают ваши действия и опровергают домыслы налогового органа.

Если же позиция спорная – есть факты не в вашу пользу, взвести риски и уже на основании этого принимайте стратегию пояснения по требованию.

Итак, ответ включает: первое, краткое и обязательно логическое  описание – пояснение сделки, которое в случае необходимости вы можете подтвердить фактами;

и второе, приложенные документы, которые правильно оформлены и соответствуют логике пояснения.

*** Кейс из практики. Клиенты задним числом сделали договор, чтобы приложить в ответ на требование. Дата договора была более ранним числом, чем открыт расчетный счет, указанный в договоре. Они просто вставили действующий расчетный счет, а даты не сравнили. Договор был подписан в январе, а расчетный счет, который указали в нем – открыт в августе того же года.

Конечно, налоговая это увидела и взяла  в работу. Надо быть очень аккуратным!

Нет, не правда. 

Бухгалтер, как правило, всегда загружен текучкой, оперативной работой и поэтому не всегда есть время оценить и взвесить налоговые риски. Вроде и в курсе всех изменений, учится регулярно, у нас же постоянные изменения в бухгалтерском, налоговом, гражданском законодательстве. Еще и инструкции и положения Центробанка надо знать, чтоб работать с расчетными счетами, кассами, наличкой, эквайрингом, кредитами, депозитами. Да уж..

И до конца разобраться, что привлечет внимание налоговиков, оценить сделку и хозяйственную операцию с точки зрения налоговых риском не хватает времени, сил, да и взгляд замылен.

Иногда бизнес идет по пути наименьшего сопротивления – переплачивают налоги, считая, что снизят внимание инспектора или выполняют его просьбу, не отстаивая свою позицию.

Конечно, порядок в бухгалтерии – это залог  минимума налоговых рисков для бизнеса, но не полное их отсутствие!!! Ситуации  разные. Во первых, никто не застрахован от ошибок, и бухгалтер тоже. А во вторых, налоговые недочеты могут возникать из-за внешних факторов, таких как недобросовестные контрагенты,  неоформленные первичные документы или несвоевременное их предоставление, низкие зарплаты, большой подотчет, маленькая выручка и т.д.

Чтоб избежать излишнее внимание налоговых органов и не попасть под проверку, которые как правило заканчиваются доначислениями, нужно знать как работают  налоговые органы и какие действия бизнеса интересуют их в первую очередь.

И периодически проводить налоговый аудит договоров, сделок, налогового учета, отчетности.

Статистика уголовных дел за налоговые правонарушения показывает, что в России растет число выявленных преступлений и руководители получают реальные уголовные сроки.

По данным за 2024 год, в России было выявлено 1058 преступлений, 814 дел передано в суд,  осуждено  12 человек, из которых  четверо получили реальные сроки. Больше всего  дел возбуждается по статье 199 УК РФ, касающейся уклонения от уплаты налогов юридическими лицами.

Поэтому будьте бдительны и проводите налоговый аудит своего бизнеса.